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英國公司稅收政策_英國公司納稅狀況簡析

英國是全球第五大經濟體，也是世界上投資吸引力最高的國家之一。其健全的金融、稅收法規體系，統一開放的市場機制，吸引各國投資人和企業家注冊英國公司開拓歐洲市場。

英國的稅有哪些？

英國如今的稅收制度由直接稅和間接稅組成。

直接稅：個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、資本轉移稅、土地開發稅、石油稅、遺產稅及贈與稅。

間接稅：增值稅、關稅、消費稅和印花稅。

直接稅占全部稅收收入的60%以上。英國的企業所得稅稅率為19%（從2020年4月1日起降至17%）

如何辨別自己的英國公司是否該繳稅？

成立英國公司時只要英國注冊資本不超過100萬英鎊，就無須納稅。

超過100萬英鎊就要繳稅，稅收是按照注冊資本的0.5%來收取的。比如注冊資本為500萬英鎊，應交稅（500-100）×0.005=20萬。

1、在英國成立或者收購在英國控管的公司按英國居民納稅，這項稅收優惠政策絕對是在英國的最低公司稅。如果是在英國成立母公司，根據稅收制度近年一系列改革，母公司收取的絕大部分股份分紅（無論是來自英國還是海外子公司）都免征英國稅（小型和非小型公司適用的規定有所差異）。

2、英國的公司稅需要分三段進行征收，一是如果利潤不超過1萬英鎊，則可免稅，也就是說是英國零稅率，二是利潤如果在5萬至30萬英鎊之間，則需要繳納19%的稅費，三是如果利潤超過150萬英鎊，則需要上繳30%的稅費。

3、英國的稅制相當的簡單，你只需要了解賬目上的一些數目，就可以知道可征收的稅費。一般情況下，可征稅的數目就是賬目上的數目。因為英國的雙邊稅收協定網絡比較完善，當海外公司向英國控股公司支付利息和分紅時，往往可以減免相關預扣稅，能為企業節約稅務成本。

4、如果在英國投資電腦、能源效率等，這些利潤一般能抵消全部的資產成本。英國政府一般能夠給予政府補貼。如果在英國投資工廠或者機械企業，則可以逐年遞減稅款。

5、企業如果在劃定的企業區建造工商大樓，則可以從資本開支中預留一部分。另外，企業與生意有關的科學研究開支也可以在稅前勾銷。

6、如果公司需要進行股權轉讓，只要符合重大比例股權轉讓的條件，在企業所得稅方面也可獲得減免。

英國稅收減免

1、凡屬同一外國跨國公司（持股50%以上）的幾家企業和分支機構，納稅前可將它們盈虧相抵后納稅。

2、中國公司在英國的分支機構，根據中英之間簽署的避免雙重征稅協議中非歧視條款（在判斷中國公司的利潤是否低于納稅起征點時，可將其在全球的利潤都考慮進來），英國稅務局會允許企業享受低稅率。

3、中國母公司或外國集團公司直接借款給英國子公司，借貸期限超過一年，則利息部分須交納英國所得稅，全額稅率為20%。根據中英之間的避免雙重征稅協議，稅率可減至10%，但需英國子公司提前提出申請，并得到英國稅務局批準。

4、中國在英國的子公司向母公司支付紅利和利潤時，英國不征收任何其他稅款。

5、英國沒有外匯管制，中國公司可以自由將資金轉入或移出英國。

個人所得稅減免

1、年收入1萬英鎊以下者免征個人所得稅；

2、65-74歲的納稅人另有稅收抵免，75歲以上另有9640英鎊的免稅額；

3、每個受撫養者各有標準的扣除額；

4、雇員的退休金計劃支出也允許扣減；

5、每個受撫養者各有標準的扣除額；

6、給英國慈善機構的捐贈也有稅收減免。