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新加坡個(gè)人所得稅稅率及稅單類型詳解

新加坡的個(gè)人所得稅是一年申報(bào)一次，通常在每一年2月份到3月份的時(shí)候，稅務(wù)局會給每個(gè)人發(fā)送繳稅通知，繳交上一個(gè)自然年度的個(gè)人收入，新加坡每2萬新幣個(gè)人收入是完全免費(fèi)的，2萬新幣到36萬新幣是成階梯式的增長，超過36萬新幣的收入每個(gè)人所得稅率是22%。

和其他國家的個(gè)人所得稅稅率相比，新加坡的個(gè)人所得稅稅率比較低。

首先，我們需要知道新加坡的個(gè)人所得稅稅率是多少：

作為新加坡稅務(wù)居民，首2萬新幣年收入不需要繳納個(gè)人所得稅！

如果一個(gè)新加坡稅務(wù)居民的年收入為4萬新幣（約等于20萬人民幣），個(gè)人所得稅為550塊新幣（約等于2750人民幣）！

隨著年收入的增加，稅率也會隨之增加，年收入32萬新幣以上的部分所對應(yīng)稅率為22%，和其他國家對比，這還是相對比較低的。

“評估通知”- Notice of Assessment 顯示了您個(gè)人所得稅的稅收來源和金額，減免的稅收額度以及您最終應(yīng)付的稅款或最終應(yīng)付稅款的稅單。

新加坡個(gè)人所得稅稅單類型

1. 原始評估通知書 - Notice of Original Assessment

這是根據(jù)您個(gè)人提交的稅務(wù)表格和/或參與“自動(dòng)收入納入計(jì)劃”組織傳送的信息計(jì)算出的稅單。您需要支付的稅款將顯示為“應(yīng)付稅款”。

2. 修訂評估通知書 - Notice of Amended Assessment

當(dāng)新加坡稅務(wù)局修改您的稅務(wù)評估時(shí)，您將收到“修正評估通知書”。 “先前的評估”是您以前的稅單稅額。如果您的稅務(wù)帳戶有任何抵免額，我們將退還您的信用額度。

3. 附加評估通知 - Notice of Additional Assessment

當(dāng)新加坡稅務(wù)局修改您的稅務(wù)評估，您需要支付額外稅款時(shí)，您將收到“附加評估通知”。您需要支付的附加稅顯示為“根據(jù)此評估需支付的額外稅額”。

4. 還款通知 - Notice of Repayment

當(dāng)您不需要繳納任何稅款，除此之外還有多余的稅款需要退還給您時(shí)，您會收到一份“還款通知書”，而不是一個(gè)“評估通知書”。

如果您的稅務(wù)帳戶有任何抵免額，我們將退還您的信用額度。

5. 估計(jì)通知書 - Estimated Notice of Assessment

如果您沒有在到期日之前提交稅收表，新加坡稅務(wù)局可能會估算您的稅款并向您發(fā)送“估計(jì)評估通知”。估計(jì)稅額則顯示為“應(yīng)納稅額”。

提交報(bào)稅表后，新加坡稅務(wù)局會對您的稅款評估進(jìn)行審查，并向您發(fā)送修改后的稅單。

稅單的納稅條例

1. 評估年份(YA)- Year of Assessment

“評估年份”是指所得稅被計(jì)算和被征收的年度。一般是針對是前一年收入的評估，即去年1月1日起至12月31日止的收入。

例如，2018評估年份是指2017年1月1日至12月31日期間的收入。

2. 可評估收入- Assessable Income

“可評估收入”是指扣除相關(guān)費(fèi)用后的凈收入。凈收入包括：

a）稅務(wù)年度的貿(mào)易收入

b）就業(yè)收入

c）其他收入，如租金收入

例如,“就業(yè)”收入是指扣除就業(yè)相關(guān)花費(fèi)后的凈額。 “房產(chǎn)”所得收入是指扣除本人租金費(fèi)用后的凈租金收入。

3. 個(gè)人救濟(jì)- Personal Reliefs

“個(gè)人救濟(jì)”是指可以減免個(gè)人需納稅稅款的政策。

4. 應(yīng)計(jì)收入- Chargeable Income

扣除“個(gè)人救濟(jì)”后，“應(yīng)納稅所得額”是您的“應(yīng)評稅收入”。

5. 應(yīng)付稅款 - Tax Payable

“應(yīng)納稅額”是指您需要支付的稅額。

例如, “2018年6月3日前繳納的稅款$2,087.14 DR'表示您必須在2018年6月3日之前向新加坡稅務(wù)局支付2,087.14新幣。”DR“是指負(fù)債。

6. 納稅申報(bào)- Tax Repayalbe/Discharged

“退稅/退稅”是指將退還給您的稅額。

例如,“根據(jù)本評估需退還稅款$ 300 CR”意味著300新幣將退還給您。 “CR”表示抵免額。