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「美國報稅知識」在美國什么時候哪些人需要申報哪些稅

在美國居住的美國公民、具有合法居留權的外國公民每年都需要向美國聯邦國稅局（Internal Revenue Service，簡稱IRS）上報個人收入，并根據個人收入繳納個稅。今天我們就來了解一下：在美國什么時候（WHEN）哪些人（WHO）需要申報哪些稅（WHAT）？

納稅人須申報「聯邦稅」和「州稅」

--- 聯邦稅由美國國稅局IRS負責。

--- 州稅則由居住地州政府各自負責。（某些州不征收州稅，如德州、佛羅里達、阿拉斯加等）

--- 需在申報截止日前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應繳稅款，分別提交給IRS和各州稅務部門。

※ 對一般薪資人士（W2 income），通常報稅后會得到政府（聯邦&州）的退稅，因為在領取薪水的當時，就已先被扣了高于應繳稅額的預扣稅金（Tax Withholding），在申報所得稅后，可獲得退稅（Tax Refund）。

WHEN│何時須申報？

4月15日:

每年4月15日是上一年個稅申報的截止日期。如：2020年4月15日是2019年個稅申報的截止日期。

6月15日：

● 符合條件的主要工作和居住地點在海外的美國居民，可以延期兩個月即6月15日申報。夫妻聯合報稅的，夫妻中一人符合條件即可。

● 延期要求：要使用此延期，要在個稅申報時附上符合延期的說明。如不能于兩個月內及時申報，可以再申請額外4個月延期。延期合計最多6個月。不可以再延。

10月15日：

● 如果不能于4月15日申報，可以直接延期6個月，延期申報的最后截止日是10月15日。

WHO│誰需要申報所得稅？

● 美國公民

● 具合法居留權的外國居民,如綠卡持有人，E2和H1b身份的居民

● 三年內在美居留超過183天（非美國移民者，但有美國收入）

在稅務申報年度（2019年）在美居留達到31天，且連續三年（2019年、2018年、2017年）分別根據1、1/3、1/6加權計算的天數總計已達183天，兩項必須同時滿足。

舉個例子：

A女士2019年在美國居留115天，2018年在美國居留150天，2019年在美國居留120天，按照計算公式：115*1+150*1/3+120*1/6=185（天），已經超過了規定的183天，則為美國的稅務居民，需要在美申報所得稅。

B先生2019年在美國居留83天，2018年在美國居留150天，2019年在美國居留120天，按照計算公式：83*1+150*1/3+120*1/6=153（天），未超過規定的183天，則不是稅務居民，不需要在美申報所得稅。

WHAT│哪些所得需要申報？

在全球所賺得的收入都需要申報，如下：薪水工資、傭金、酬金、附加福利、小費、股票購買選擇權、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業補償金收入、博弈獲利、國外已得收入。

● 失業福利金也應申報。

● 聯邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。

如：在中國的收入已經繳納了個稅，那么在美申報的時候，在中國繳納的稅額可以直接從所得稅表中的應付稅額中扣除。

● 美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。